【コラム】どんぶり勘定な社長の末路

記帳処理は自社で経理社員が行い、毎月税理士にデータを提出し、決算時には税理士のアドバイス通りに決算書を作成する社長はいらっしゃいませんか？
また、毎年黒字になって安心している社長はいらっしゃいませんか？

現在、倒産企業のうち3割が黒字倒産と言われております。
その原因を見ると決算書を正しく作って黒字になっても、なぜかお金が足りないと感じている状態や実態を把握されずに適切な対応をとっていないケースがほとんどです。そして実態とはつまり、実際のお金の流れのことです。

例えばこんな事例がありました。
この社長は数年前まで事業が非常に厳しかったのですが、何とか立ち直り、ここ数年は毎年利益を出していました。税理士からは「今年も黒字になりました」という報告を受けています。
しかしなぜか毎年銀行から新規借入をしてました。決算書上は黒字になっていたので、自分の感覚が間違っているかと思い、理由を探らずにいた状態でした。

そして、毎年借入を続けているうちに、借入総額が膨らんでいく一方となり、さらには金利の条件も厳しくなって支払利息の負担が大きくなり、利益を出すのも厳しくなってきました。
そんな社長が弊社に相談にいらっしゃいました。

話を聞くと、
「毎月の利益は把握している」
「銀行はお金を貸してくれるから安心していた」
「でもなぜか資金繰りが苦しい」
という3つのキーワードがありました。実態を確認したところ、

利益が出ていても、利益以上に銀行への返済があった
実は債務超過に陥っており、これ以上銀行はお金を貸してくれなさそう

という状態でした。
結局、この会社は利益が出ているのに関わらず、役員報酬を0にして、さらに銀行に返済の交渉をするなどして持ち直しましたが、そのままの状態であれば、銀行はお金を貸してくれず倒産となり、また倒産後には借金が連帯保証人である社長個人に重く圧し掛かるという状態でした。

ここで言う「ドンブリ勘定な社長」とは、脱税行為や粉飾決算をしているわけでもなく、黒字である現状に安心している社長のことを指します。

本来、経営者は実際のお金の動きを正しく把握していなければなりません。
ところが、現在多くの会社が作成している決算書とは、「税金の計算をするためのもの」がほとんどなのです。（ここが少しつながらないが…）
資金繰りが厳しい原因に共通しているのが「どんぶり勘定」であることです。

毎月利益はいくら出ているのか？
売掛金などのお金は正しく入金されているのか？
毎月増えた現金で銀行への返済ができているのか？
会社の資産はいくらなのか？
負債はいくらなのか？
純資産はいくらなのか？
キャッシュフロー増減はどうなっているのか？

実態を掴まなければ正しい経営判断ができません。
投資すべきなのか？借りるべきなのか？5年後10年後はどうするのか？どんぶり勘定のどこが悪い！と開き直る方は資金繰りで困らない人であり、資金がショートしており倒産寸前という人ほど、本当に会社が倒産してしまうことを避けたいなら、損益計算書の増減だけではなく、実際のお金の流れと会社の実態を正確に掴む必要があります。

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